配偶者控除をわかりやすく解説！
初めての住まい作り
配偶者控除について教えてください。
住まい作りの専門家
配偶者控除とは、婚姻機関が２０年以上経過している配偶者から居住用不動産、または、居住用不動産を収得するための金銭を受け取る場合、基礎控除１１０万円のほか、最高２０００万円が控除される制度です。
初めての住まい作り
基礎控除とはなんですか？
住まい作りの専門家
基礎控除とは、住宅ローンを組んで家を購入した場合に、ローンを返済した部分から一定の金額を控除できる制度です。基礎控除の額は、住宅ローンの借入額や返済期間などによって異なります。
配偶者控除とは。
配偶者控除とは、婚姻期間が20年以上の夫婦の間で、居住用不動産やその購入資金を贈与した場合に、贈与税を軽減する制度です。基礎控除110万円に加えて、最高2,000万円まで控除されます。
配偶者控除とは？
-配偶者控除とは？-
配偶者控除とは、納税者が配偶者と生計を一にする場合に受けられる所得控除のことです。配偶者控除の適用を受けるためには、配偶者の年間所得が103万円未満である必要があります。また、配偶者が障害者である場合は、その障害の程度に応じて配偶者控除の額が増額されます。配偶者控除の額は、配偶者の年間所得に応じて段階的に減少していきます。
配偶者控除の額は、配偶者の年間所得が103万円未満の場合には38万円です。配偶者の年間所得が103万円以上300万円未満の場合は27万円、300万円以上の場合は17万円です。また、配偶者が障害者である場合は、その障害の程度に応じて配偶者控除の額が増額されます。配偶者が障害者基礎年金1級を受けている場合は65万円、2級を受けている場合は50万円、3級を受けている場合は33万円が増額されます。
なお、配偶者が障害者である場合の配偶者控除の額は、配偶者の年間所得が38万円以上の場合には段階的に減少していきます。
配偶者控除の要件
配偶者控除の要件
配偶者控除を受けるためには、以下の要件を満たす必要があります。
1. 納税者が配偶者と婚姻関係にあること
婚姻届を提出しているか、事実婚関係にある必要があります。事実婚関係とは、婚姻届を提出していないものの、夫婦同然の生活を送っていることをいいます。
2. 配偶者が所得金額103万円以下であること
配偶者の所得金額が103万円以下である必要があります。所得金額とは、給与収入、事業収入、不動産収入など、すべての収入から必要経費を差し引いた金額です。
3. 納税者と配偶者が別居していないこと
納税者と配偶者が別居している場合は、配偶者控除を受けることはできません。別居とは、夫婦が互いの意思で別々に生活していることをいいます。
4. 納税者と配偶者が離婚していないこと
納税者と配偶者が離婚している場合は、配偶者控除を受けることはできません。離婚とは、婚姻関係が解消されることをいいます。
配偶者控除の税額控除額
-配偶者控除の税額控除額-
配偶者控除は、一定の条件を満たせば、配偶者の所得に応じて税金を減らすことができる制度です。控除額は、配偶者の所得によって決まり、配偶者の所得が38万円以下であれば38万円、38万円を超え100万円以下であれば33万円、100万円を超えて120万円以下であれば3万円となります。配偶者の所得が120万円を超える場合は、控除額は0円となります。
配偶者控除を受けるためには、以下の条件を満たす必要があります。
* 配偶者と婚姻関係にあること
* 配偶者が生計を一にする配偶者であること
* 配偶者の合計所得金額が38万円以下であること
* 配偶者が障害者であること（この場合は、合計所得金額が120万円以下であれば控除を受けられる）
配偶者控除は、一定の条件を満たせば、簡単に手続きができる制度です。税金を少しでも安くしたいと考えている人は、ぜひ配偶者控除を活用しましょう。
配偶者控除のメリット・デメリット
配偶者控除とは、配偶者の所得が103万円以下のとき、納税者の所得から配偶者の所得を差し引いて計算する所得控除制度です。これは、配偶者の収入が少なくて、納税者が扶養している場合の負担を軽減するための制度です。
配偶者控除のメリットは、配偶者の所得が103万円以下であれば、納税者の所得税額が軽減されることです。また、配偶者が社会保険に加入していない場合でも、配偶者控除を受けることができます。
配偶者控除のデメリットとしては、配偶者の所得が103万円を超えると、配偶者控除を受けることができない点があげられます。また、配偶者が社会保険に加入していると、配偶者控除を受けることができないという点もデメリットです。
配偶者控除の適用を受けるための手続き
配偶者控除の適用を受けるための手続きとは？
確定申告では、配偶者が収入103万円以下の場合に、配偶者控除として最高38万円が控除されます。配偶者が収入103万円を超えていても、医療費控除や寄付金控除など他の税額控除を適用すれば、配偶者控除の適用を受けることができます。
配偶者控除の適用を受けるための手続きは、確定申告を行う際に、配偶者控除の適用を受けることを選択するだけです。適用を受けるためには、配偶者の収入やその他の所得控除を受けるかどうかの情報が必要になります。また、配偶者がパートやアルバイトで働いている場合は、仕事先からの源泉徴収票が必要になります。
配偶者控除の適用を受ければ、税金の還付を受けられる場合があります。そのため、配偶者が収入103万円以下で、配偶者控除の適用を受けていない人は、確定申告の際に、その適用を受けてみましょう。