贈与税とは？軽減特例や基礎控除を徹底解説

贈与税とは？軽減特例や基礎控除を徹底解説

贈与税とは何か

贈与税とは、贈与によって財産を取得した場合に課せられる税金です。贈与とは、無償で財産を他の者に移転することをいい、不動産や預貯金、株式などの有価証券、動産などが贈与の対象となります。

贈与税は、贈与された財産の価額によって税額が決まり、110万円を超えると、基礎控除額を差し引いた額に対して税率が適用されます。基礎控除額は、暦年贈与では110万円、相続時贈与では2500万円です。

贈与税には、軽減特例が設けられており、一定の要件を満たせば税額を軽減することができます。軽減特例には、結婚や子育て、教育、住宅取得などがあります。

贈与税の特例措置について

贈与税には、様々な特例措置が設けられています。これらの特例措置を活用することで、贈与税の節税を図ることができます。特例措置のうち、よく利用されるものとしては、基礎控除、配偶者控除、直系尊属控除、婚姻等控除、教育資金の一括贈与の非課税などがあります。

基礎控除は、1年間に贈与を受けた金額から110万円を差し引いた金額が課税対象となります。配偶者控除は、夫婦間で贈与を受けた金額から1,000万円を差し引いた金額が課税対象となります。直系尊属控除は、親や祖父母などから贈与を受けた金額から1,500万円を差し引いた金額が課税対象となります。婚姻等控除は、婚姻に際して贈与を受けた金額から100万円を差し引いた金額が課税対象となります。教育資金の一括贈与の非課税は、教育資金として贈与を受けた金額が非課税となります。

これらの特例措置を活用することで、贈与税の節税を図ることができます。贈与税の特例措置の詳細については、税務署にご相談ください。

贈与税の基礎控除について

贈与税の基礎控除とは、贈与税が課税される前の贈与金額から控除できる金額のことです。基礎控除は110万円まで設定されており、これを超えた部分に対して贈与税が課税される仕組みとなっています。基礎控除は暦年課税と相続時精算課税のどちらにも適用されますが、暦年課税では毎年110万円の基礎控除が受けられますが、相続時精算課税では一生涯に1回のみ110万円の基礎控除が受けられます。基礎控除の額は相続税の基礎控除の額と同じです。

贈与税の申告方法

贈与税とは、贈与によって財産を取得した人が支払う税金です。贈与税の申告は、贈与があった年の翌年3月15日までに、贈与を受けた人が贈与税申告書を税務署に提出して行います。贈与税申告書には、贈与者が贈与した財産の価額、贈与を受けた人の氏名や住所、贈与を受けた財産の使途など、贈与に関する情報を記載します。

贈与税の税率は、贈与を受けた財産の価額によって異なります。贈与税の税率は、10％、20％、30％、40％、45％の5段階があります。贈与を受けた財産の価額が低いほど税率は低くなり、贈与を受けた財産の価額が高いほど税率は高くなります。

贈与税には、基礎控除制度があります。基礎控除とは、贈与を受けた財産の価額から一定の金額を差し引いた金額に対して税金がかかるという制度です。基礎控除の額は、110万円です。

贈与税には、軽減特例制度もあります。軽減特例制度とは、贈与を受けた財産の価額に対して一定の割合を差し引いた金額に対して税金がかかるという制度です。軽減特例制度の割合は、10％、20％、30％の3段階があります。軽減特例制度の適用を受けるためには、一定の要件を満たす必要があります。

贈与税の注意点

贈与税の注意点

贈与税を支払う際には、いくつかの点に注意する必要があります。まず、暦年課税の制度があるため、1年間で贈与を受けた総額が基礎控除額を超えた場合に贈与税がかかります。基礎控除額は、110万円です。また、暦年課税の他に、相続時精算課税という制度もあります。相続時精算課税は、暦年贈与の累計額が基礎控除額を超えた場合に、相続税の税率で贈与税を課税する制度です。この制度は、贈与を相続税対策として利用するのを防ぐために設けられています。暦年課税と相続時精算課税は、どちらも、贈与を受けた人が贈与税を支払うことになります。贈与をした人は、贈与税を支払う必要はありません。

また、贈与税には、いくつかの軽減特例があります。例えば、結婚や出産を機に贈与を受けた場合や、教育資金として贈与を受けた場合には、贈与税がかからない場合があります。これらの特例を受けるためには、一定の要件を満たす必要があります。贈与税の特例については、税務署や税理士にご相談ください。